Undang-Undang Kepatuhan Pajak Akun Asing (FATCA)

FATCA singkatan dari Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Diperkenalkan pada bulan Oktober 2009 dan ditandatangani menjadi undang-undang pada bulan Maret 2010 sebagai bagian dari Undang-Undang Insentif Mempekerjakan untuk Mengembalikan Karyawan (HIRE).

FATCA dirancang untuk mencegah penghindaran pajak oleh warga negara AS atau penduduk yang memegang akun asing atau investasi lepas pantai. Di bawah peraturan baru FATCA, lembaga keuangan asing (FFIs) harus mengidentifikasi pemegang akun AS serta entitas sepengendali AS (yaitu orang-orang AS memiliki kepemilikan substansial dalam entitas) dan memberikan IRS dengan informasi tentang aset, pembayaran pendapatan dan arus perdagangan mereka selama tahun fiskal. Peraturan FATCA umumnya menjadi efektif pada atau sekitar 1 Juli 2014.

Untuk memenuhi persyaratan FATCA, FXCM harus mendaftar FFIs sendiri dengan IRS. Selain itu, peraturan FATCA memerlukan FXCM untuk meninjau onboarding dan pemotongan proses yang ada dan meningkatkan mereka untuk mematuhi peraturan.

Sebagai bagian dari proses onboarding klien ditingkatkan, dokumentasi tambahan mungkin diminta untuk klien yang memiliki akun di FXCM. Misalnya, FXCM mungkin perlu untuk mendapatkan formulir pajak (yaitu dokumen seri W9/W8) setelah tanggal 1 Juli 2014 dari kedua akun baru dan pemegang akun sebelumnya untuk mengidentifikasi klasifikasi pajak klien.

Dalam rangka untuk menentukan apakah pemotongan pajak yang berlaku, FXCM harus mengotentikasi residensi pemegang akunnya. Misalnya, jika akun dipegang oleh warga negara non AS atau bukan badan usaha yang terdaftar di AS, FXCM mungkin memerlukan Sertifikasi Status Negeri, seperti Form W8-BEN atau W8-BEN-E untuk akun. Demikian pula, jika akun dipegang oleh seorang warga negara AS, penduduk AS asing atau badan usaha AS, pemegang akun mungkin diharuskan untuk mensertifikasi status pajak nya dengan melengkapi Formulir W-9.

Warga negara AS atau perusahaan-perusahaan AS dapat mengisi form W-9 form (Dalam bahasa Inggris).
Petunjuk untuk warga Negara non AS atau perusahaan non-AS dapat ditemukan secara rinci disini (Dalam bahasa Inggris) dan biasanya diuraikan di bawah ini untuk kenyamanan Anda:

• W-8BEN - individu non-AS (kecuali individu termasuk dibawah klasifikasi)
• W-8BEN-E - non-AS entitas (kecuali entitas termasuk dibawah klasifikasi)
• W-8ECI - orang non-AS dengan klaim bahwa pendapatan tersebut berhubungan secara efektif dengan pelaksanaan perdagangan atau bisnis di Amerika Serikat
• W-8IMY – perantara non-AS, entitas flow through non-AS, atau trust non-AS
• W-8EXP - pemerintah non-AS, organisasi internasional, issue bank sentral non-AS, organisasi bebas pajak non-AS, yayasan swasta non-AS, atau pemerintah milik AS

Garis besar yang diberikan di atas tidak dimaksudkan untuk menjadi lengkap dan tidak dijamin atau digaransi oleh FXCM terhadap kelengkapan atau akurasi. Untuk bantuan dengan memilih dan mengisi Formulir pajak yang berlaku bagi Anda, silakan berkonsultasi dengan profesional pajak yang memenuhi syarat.

Di bawah peraturan baru FATCA, pembayaran withholdable tidak termasuk pembayaran valuta asing. Meskipun keuntungan dari kontrak valuta asing umumnya dilaporkan ke IRS sebagai hasil bruto, peraturan FATCA tampaknya berlaku untuk hasil dari penjualan atau pengalihan harta mampu menghasilkan bunga atau dividen dari sumber-sumber di Amerika Serikat. Dari catatan, hal ini merupakan subjek yang dapat berubah jika peraturan FATCA diubah atau direvisi. Silakan berkonsultasi dengan profesional pajak yang memenuhi syarat untuk bantuan tambahan.

Perjanjian Antarpemerintah (IGA) adalah perjanjian bilateral antara pemerintah AS dan otoritas pajak suatu negara yang memfasilitasi pemenuhan FATCA. Lebih dari 50 negara sedang menegosiasikan IGA.

• Di negara-negara dengan Model 1 IGA, FFIs akan mematuhi undang-undang setempat dan melaporkan kepada otoritas pajak daerah mereka; pada gilirannya, otoritas pajak daerah akan bertukar informasi dengan IRS.
• Di negara-negara dengan Model 2 IGA, FFIs akan mematuhi undang-undang lokal untuk masuk ke dalam perjanjian dengan, dan melaporkan langsung ke IRS.

FXCM menganalisis peraturan final dan IGAs secara seksama. Jadwal saat ini menunjukkan kepatuhan global atau sekitar 1 Juli 2014. FXCM akan memperbarui klien yang dipengaruhi oleh FATCA begitu detail ditetapkan.

Situs web IRS (Dalam bahasa Inggris) menawarkan informasi tambahan mengenai kepatuhan FATCA. Anda juga dapat melihat referensi dari situs Department of Treasury US untuk informasi tambahan IGAs. Department of Treasury US (Dalam bahasa Inggris) untuk informasi tambahan IGAs.